En ağır 401 (k) plan testi, tüm 401 (k) plan sponsorları için gerekli olan yıllık bir testtir. Test, plan varlıklarını yıkıyor ve kilit çalışanları, tüm plan varlıklarının yüzde 60'ı veya daha azına sahip olmakla sınırlandırıyor. Tüm çalışanların plandan faydalanabilmesi için, testlerin başarısız olması gereken en ağır 401 (k) planların düzeltilmesi gerekir.
En iyi ağır test 401 (k) planları, işveren destekli 401 (k) planları ile yıllık olarak yapılmalıdır. İnsan Hakları, bu süreçte size rehberlik edebilecek ve planınızı uyumlu tutmayı kolaylaştıracak bir 401 (k) şirketidir. Ayrıca bazı 401 (k) ayrımcılık yasağı testlerinden muaf tutulacak bir plan hazırlamanıza da yardımcı olabilirler.
İnsan İlgi Alanını Ziyaret Edin
Top Heavy 401 (k) Plan Testi Nasıl Çalışır?
Her bir plan yılının başında en ağır 401 (k) plan testi, kilit çalışanlar ve kilit olmayan çalışanlar tarafından tutulan plan bakiyelerinin yüzdesini ölçmek için yapılır. En ağır testlerden geçemeyen 401 (k) planının sponsorları, kilit olmayan çalışanlara planlarını o yılki vergi beyannamesi bitim tarihinden önce tekrar yerine getirmeleri için katkı sağlamalıdır.
Plandaki varlıkların yüzde 60'ı üç kriterden birini karşılayan katılımcılar tarafından tutulursa, 401 (k) planı çok yüksektir:
- 175.000 $ 'ın üzerinde şirket subayı
- İşletmenin yüzde 5 veya daha fazlasına sahip olan kişi
- İşletmenin yüzde 1'inden fazlasına sahip olan ve 150.000 $ 'ı aşkın çalışan
IRS yönetmeliklerine uymak için, bir 401 (k) planının çok ağır olmadığından emin olmak için yıllık olarak en iyi 401 (k) plan testi yapılmalıdır. 401 (k) planınızın en ağır olduğu belirlenirse, kilit olmayan çalışanlara katkı sağlayarak yeniden uygun hale getirmelisiniz.
Top Heavy 401 (k) Plan İhlallerinin Sonuçları
Bir planın en üst düzey ağır testi geçememesi durumunda, planın ihlalin gerçekleştiği iki yıl içerisinde veya cezalarla karşı karşıya kalması halinde yeniden uygulamaya konması gerekir. İhlale bağlı olarak, uygulanan ücretler veya cezalar olabilir veya plan diskalifiye edilebilir. Bu yüzden her başarısız testten ciddiye alınması ve sorunları gidermek için proaktif olarak çalışmasının çok önemli olmasının nedeni budur.
401 (k) Ayrımcılık Yasağı Testi: En İyi Ağır Test
En yoğun testler sadece 401 (k) planına katılan çalışanları kapsar. Diğer 401 (k) ayrımcılık yasağı testi türleri çalışan ertelemelerine veya katkılarına dayanırken, en ağır 401 (k) plan testi kilit çalışanların toplam plan bakiyesine göre plan bakiyelerine göre hesaplanmaktadır.
Üst Ağır 401 (k) Planı Nasıl Onarılır
En yoğun testler, plan varlıklarınızın yüzde 60'ının veya daha fazlasının kilit çalışanlar tarafından tutulduğunu belirlerse, tüm anahtar çalışanlar için işveren katkılarını geçen yıl boyunca ana çalışanlara verilen en yüksek işveren katkısına eşit veya aşan bir şekilde yapmalısınız. Bu düzeltme ihlali takip eden yılın son gününden önce yapılmalıdır.
En ağır 401 (k) plan testinden muaf olmak için, bir Güvenli Liman 401 (k) kullanabilirsiniz. Bununla birlikte, Güvenli Liman planı kullanmak, belirli minimum işveren eşleştirme gereksinimlerini karşılamanızı gerektirir. Safe Harbor 401 (k) planları ve 401 (k) ayrım gözetleme testi hakkında daha fazla bilgi için, Safe Harbor 401 (k) Planları hakkındaki nihai rehberimizi okuyun.
401 (k) Güvenli Liman planı için en iyi 401 (k) şirketten biri İnsani İlgi Alanıdır. İnsani İlgi, Güvenli Liman planları dahil olmak üzere 401 (k) s sunmak için çok rekabetçi bir maliyetle teknolojiden yararlanan daha küçük bir şirkettir. İnsani İlgi Alanının sunduğu ve işinize yararı sağlayacak bir planın nasıl yapılandırılacağı konusunda daha fazla bilgi için web sitelerini ziyaret ettiğinizden emin olun.
İnsan İlgi Alanını Ziyaret Edin
Bir üst ağır 401 (k) planını düzeltmenin üç yolu vardır:
1. Kendini Düzeltme Programı
Üst ağır 401 (k) plan testinin ihlali küçükse ve belirli uygunluk kriterleri yerine getirilmişse, bir kendini düzeltme programı kullanarak planınızı düzeltebilirsiniz. Bir kendi kendini düzeltme programı, IRS'den rehberlik veya onay almayı içermez ve kilit olmayan çalışanlar için planı uygun hale getirmek için işveren katkıları yapılmasını gerektirir.
IRS'ye göre, yalnızca bazı plan hataları kendi kendini düzeltme için uygundur. Kendi kendini düzeltme programı kapsamında, en ağır 401 (k) planlarının genellikle ihlalin iki yıl içinde düzeltilmesi gerekir. Ancak, hatalar önemsiz ise, iki yıl içinde düzeltilmeleri gerekmeyebilir.
2. Gönüllü Düzeltme Programı
Gönüllü Düzeltme Programı (VCP), IRS ile belirli bir düzeltme planının hazırlanmasını içeren bir çözümdür. VCP, 1.500 - 3.500 $ (plan varlıklarına bağlı olarak) arasında değişen kullanıcı ücretleri içermekle birlikte, plan sponsorlarının en yüksek ağır ihlali düzeltirken 401 (k) için vergiye uygun statülerini korumaları konusunda daha fazla güvence verilmektedir.
VCP kapsamında, kendi kendini düzeltme programında olduğu gibi, plan sponsorları kilit olmayan tüm çalışanların planı tekrar uygulamaya koymalarına katkı sağlar. Bununla birlikte, plan sponsorları ayrıca IRS'ye bildirilmesi gereken belirli kullanıcı ücretlerini ödemek zorundadır. VCP genellikle daha büyük planlar, önemli ihlalleri olanlar veya vergiye uygun statülerini koruduklarından emin olmak isteyen işverenler için daha iyidir.
3. Denetim Kapanış Sözleşmesi Planı
401 (k) planınız denetim altındaysa, gönüllü bir düzeltme programı için uygun olmazsınız. Bunun yerine, düzeltici eylem planınızı özetleyen bir anlaşmayı yapılandırmak ve IRS ile birlikte çalışacak ve etkilenen çalışan sayısını ve hatayı önlemek veya düzeltmek için işveren tarafından atılan adımları içeren faktörlere dayalı bir yaptırım üzerinde pazarlık yapacaksınız.
Bir Denetim Kapanış Sözleşmesi Planına göre, belirli düzeltici eylemleriniz IRS ile müzakere edilecek ve ana hatlarıyla belirtilecektir. Düzeltme planı belgenizi takip etmek sizin sorumluluğunuzda olacaktır veya planınızın diskalifiye edilmesi riskini taşıyabilirsiniz.
En Ağır 401 (k) Plan Örnekleri
Dört katılımcıyla (kendiniz de dahil olmak üzere iş sahibi) 401 (k) bir planınız olduğunu hayal edin. Çalışanlarınızdan hiçbiri 175.000 ABD Doları'nın üzerinde bir işlem yapmaz ve işin yüzde 100'üne sahip olursunuz, bu nedenle işinizde yalnızca bir anahtar çalışan vardır; Diyelim ki 401 (k) planınız yüzde 3'e kadar çalışan ertelemeleri ile eşleşiyor.
Her yıl, planınızın uygun olup olmadığını görmek için 401 (k) planında en üst düzeyde ağır test yapmanız gerekmektedir. Toplam plan bakiyesinin yüzde 60'ını veya daha fazlasının kilit çalışanlar tarafından tutulduğunu tespit ederseniz (sadece bu örnekte sizsiniz), o zaman tüm kilit çalışanlar için önceki yıla verdiğiniz eşleştirme katkılarına eşit olarak katkıda bulunmanız gerekir.
En Ağır 401 (k) Plan Testi Örneği ve Sonuçları
| Kilit Çalışanların Sahip Olduğu Plan Varlık Yüzdesi | Anahtar Çalışanlara En Yüksek İşveren Katkıları | Test sonucu | Eylem Gerekli |
|---|---|---|---|
| 40% | 3% | Geçiş | Yok |
| 50% | 3% | Geçiş | Yok |
| 60% | 3% | Geçiş | Yok |
| 70% | 3% | Başarısız | Kilit olmayan tüm çalışanlara% 3 katkıda bulunun |
| 80% | 3% | Başarısız | Kilit olmayan tüm çalışanlara% 3 katkıda bulunun |
En Ağır Ağırlığa Duyarlı Planlar ve İşletmeler 401 (k) Plan İhlalleri
Anahtar ve anahtar olmayan çalışanlar arasındaki farklar nedeniyle, özellikle üst düzey ağır testlerde başarısız olan bazı iş türleri vardır. Bunlar arasında çalışan tazminatı arasında önemli bir eşitsizliğe sahip olan, kilit olmayan çalışanlara göre yüksek sayıda kilit çalışan ya da kilit olmayan çalışanların düşük plan katılımına sahip şirketleri içerir.
En ağır 401 (k) plan ihlallerine en açık dört tür iş türü:
- Büyük Koruyucular'ın Sahip Olduğu Küçük İşletmeler - Bir şirketin kurucusu veya sahibi, her yıl kendi 401 (k) hesabına önemli katkılarda bulunursa, çalışanları ayakta kalmazsa, en büyük 401 (k) planına sahip olabilirler.
- Kilit Olmayan Çalışanların Düşük Katılımı Olan Şirketler -
- Önemli Ücret Dengesizliği Olan İşletmeler - Birçok vasıfsız emek içerebilir.
- Küçük Ailelere Ait İşletmeler - Pek çok aile üyesi yüzde 5 veya daha fazlasına sahiptir, anahtar teslimi olmayan çalışanlar dengeleyemez.
“Küçük aileye ait işletmeler, bu sınavdan geçerken özellikle zor zamanlar geçiriyor, çünkü bu vakaların çoğunda, tüm aile üyeleri Anahtar Çalışan sayılıyor. Dolayısıyla küçük bir işveren olduğu durumlarda, aile üyeleri işgücünün çoğunluğunu oluşturabilir. Aile üyeleri genellikle işten ayrılmayan kişiler olduğundan, aile üyelerinin hesap bakiyeleri, diğer işgücünden daha hızlı büyür. ”- Cindy Bloch, Uyumluluk Sorumlusu, ForUsAll
Üst Ağır Test ve 401 (k) Ayrımcılık Yasaklama Testi
En iyi ağır test 401 (k) planları, plan yöneticilerinin, diğer 401 (k) ayrım gözetmeyen ayrımcılık testlerine ek olarak yıllık olarak yapması gereken ileriye dönük bir testtir. Bunlar arasında geriye dönük görünen ve yüksek oranda ücretli çalışanların erteleme ve katkılarını geçen yıl boyunca yüksek oranda ücretli olmayan çalışanlarla karşılaştırılan ADP testleri ve ACP testleri bulunmaktadır.
Diğer iki ana 401 (k) ayrımcılık yasaklama testi türü:
ADP Testi
Fiili Ertelenme Yüzdesi Testi de her yıl yapılmalı ve işverenlerin yüksek ücretli çalışanların (HCE) ve yüksek ücretli olmayan çalışanların (NHCE) ortalama yıllık erteleme oranlarını karşılaştırmasını gerektirir. Bu oranları karşılaştırmak için önce her bir çalışanın katkılarını (hem vergi öncesi hem de Roth) yıllık tazminatlarına bölerek her bir çalışan için Fiili Erteleme Oranını hesaplarsınız.
Her çalışan için gerçek erteleme oranını hesapladıktan sonra, HCE'ler (yüzde 5 sahibi dahil) ve NHCE'ler için ortalama erteleme oranlarını bulmanız gerekir. ADP testinde, HCE'lerin ortalama erteleme oranı, NHCE'lerin ortalama erteleme oranına bağlı olarak belirli limitleri aşamaz.
ACP Testi
ADP testine ek olarak, işverenlerden ACP testini yıllık olarak da yapmaları istenmektedir. Yıllık Katkı Yüzdesi Testi, çalışanların maaş ertelemelerine ve vergi sonrası katkılara ek olarak işveren eşleştirmesini içermesi dışında AP testine çok benzer.
ACP Testini gerçekleştirmek için işverenler, çalışan ertelemeleri, vergi sonrası katkılar ve işveren eşleşmesini ekleyerek ve toplamı her çalışanın toplam yıllık tazminatına bölerek her bir çalışanın yıllık katkı oranını hesaplamalıdır. Çalışanların HCE'leri ve NHCE'lerin ortalaması ortalamadan daha yüksektir, HCE katkıları ortalama NHCE katkı oranına göre sınırlıdır.
ADP / ACP Test Uyumluluk Sınırları
| NHCE Ortalama Yıllık Erteleme / Katkı Oranı | Maksimum HCE Ortalama Yıllık Erteleme / Katkı Oranı |
|---|---|
| 0% - 2% | 2x NHCE oranı |
| 2% - 8% | NHCE oranı +% 2 |
| 8%+ | 1.25x NHCE oranı |
En iyi ağır test 401 (k) planlarına ek olarak, her ADP testi ve ACP testi her plan için yıllık olarak yapılmalıdır (genellikle plan yönetiminin bir parçası olarak 401 (k) şirketler tarafından yapılsalar da). Bu 401 (k) ayrımcılık yasağı sınavları, plan uygunluğunu tanımlayan ve uyumlu olmayan planlar için plan sponsorları tarafından düzeltici eylemler gerektiren aralıklar vardır.
ACP / ADP Testi vs En Ağır 401 (k) Plan Testi
Her yıl 401 (k) plan sponsoru, 401 (k) s için en iyi ağır testler dahil olmak üzere 401 (k) ayrımcılık yasağı testi yapmalıdır. ADP ve ACP testlerinden farklı olarak, en iyi ağır testler önceki yıl için değil bir sonraki yıl için yapılır. Sıkı testlerden geçemezseniz, bir sonraki yıl için düzeltici katkılarda bulunmanız gerekir.
Farklı zamanlamaya ek olarak, en ağır 401 (k) plan testi için hesaplamalar da aşağıdakilerden daha kolaydır:
- Her çalışan için toplam plan bakiyeleri
- Kilit çalışanlar için toplam plan bakiyelerini toplam plan bakiyesine bölün
- Ana çalışan bakiyesi toplam plan bakiyesinin yüzde 60'ını aşarsa, düzeltici katkılarda bulunun
İşletmenizin en üst seviye 401 (k) plan testini geçmekte zorluk çekmesi durumunda, en üst seviye ağır testler gibi 401 (k) ayrım gözetmeyen testlerden muaf olan bir 401 (k) Güvenli Liman planı kullanmayı düşünün. İnsani İlgi, Güvenli Liman 401 (k) planlarının mükemmel bir sağlayıcısıdır, ancak Geleneksel 401 (k) planını kullanmaya karar verirseniz, planınız uyumlu hale gelmeden önce sizi uyarabilirler.
İnsan İlgi Alanını Ziyaret Edin
En Ağır 401 (k) Sıkça Sorulan Soruları Planlayın (SSS)
Aşağıda, en iyi 401 (k) planlarıyla ilgili en sık sorulan soruları bulacaksınız. Makalemizi okuduktan sonra hala burada listelenmeyen sorularınız varsa, lütfen onu forumumuza gönderin ve en iyi ağır testlerin nasıl çalıştığı hakkında merak ettiğiniz her şeyi açıklığa kavuşturmak veya cevaplamak için bir tartışma yapmaktan memnuniyet duyarız.
Güvenli Liman 401 (k) Planı Nedir?
Bir 401 (k) Güvenli Liman, en ağır 401 (k) plan testinden ve diğer 401 (k) ayrımcılık yasağı testinden muaf olan bir 401 (k) planıdır. Bununla birlikte, Safe Harbor 401 (k) planları, kar paylaşımı bileşenine sahiplerse en iyi 401 (k) plan testini yapmak için hala gereklidir.
Yüksek Ücretli Çalışan (HCE) Sınırı Nedir?
401 (k) ayırımcılığa maruz kalmama testi için yüksek oranda ücretli çalışan olarak nitelendirilebilmesi için, bir çalışanın yıl için 120.000 ABD Doları'ndan fazla nakit ve hisse senedi tazminatı kazanması gerekir. Ayrıca, yüksek oranda ücretli çalışan olarak da dahil edilen, şirketin yüzde 5'inden fazlasına sahip olan veya önceki yılda bunu yapan kişidir.
Kâr Paylaşımı 401 (k) Ayrımcılık Yasağı Testine dahil mi?
Kâr paylaşımı, yalnızca bazı 401 (k) ayrımcılık yasağı testlerine dahil edilir. Örneğin, kar paylaşımı, En Ağır 401 (k) plan testine dahil edilmiştir, ancak Gerçek Ertelenme Yüzdesi (ADP) Testine dahil edilmemiştir. Kâr paylaşımı, bir işverenin kar paylaşım katkılarını nasıl dağıttığına bağlı olarak ayrımcılık yasağı testini otomatik olarak geçtiği de düşünülebilir.
Bir işveren 401 (k) planına isteğe bağlı kar paylaşımı katkıları yaptığında, bu katkılar önceden belirlenmiş bir formüle göre plan katılımcıları arasında bölünür. Bir işveren, çalışanların tazminatına veya “izin verilen eşitsizlik” olarak adlandırılan bir formülü kullanarak (HCE'lere biraz daha yüksek oranda kar paylaşımını sağlayan) bir formül kullanarak primleri orantılı olarak bölerse, kar paylaşımı otomatik olarak ayrım gözetmeyen testlerden geçebilir.
Bununla birlikte, kar paylaşımının HCE'ler için daha ağır olması durumunda, bu katkıların daha karmaşık ve daha fazla ayrım gözetmeyen bir deneye tabi tutulması gerekebilir.
Alt çizgi
En ağır 401 (k) plan testi, plan sponsorlarının yıllık olarak yapması gereken bir testtir. Diğer ayrımcılık yasağı testlerinden farklı olarak, en iyi ağır testler çalışan ertelemeleri veya katkılarından ziyade katılımcı bakiyelerine dayanmaktadır. En ağır 401 (k) planınız varsa, planınızı uyumlu hale getirmek için kilit olmayan çalışanlar için işveren katkılarını kullanabilirsiniz.
En ağır 401 (k) plan testinden muaf tutulmuş bir plan oluşturmak veya planınızın uygunsuzluğa yönelmesi durumunda önceden uyarı almak istiyorsanız İnsan İlgi Alanında çalışmanızı öneririz. İnsani İlgi 401 (k) ayrımcılık yasağı testini çok daha sorunsuz hale getiren ve işverenlerin bu testten muaf tutulan planlar oluşturmalarına yardımcı olan nispeten yeni bir şirkettir.
İnsan İlgi Alanını Ziyaret Edin
