S şirketleri (S-kolordu), kurumun gelirinin, kesinti ve kredilerinin sahiplerine geçtiği doğrudan varlıklardır. S-corp vergi oranları, kişisel gelir vergisi oranları ile aynıdır. Bunun nedeni, sahiplerin S-corp’in gelirindeki payları üzerinden vergi ödedikleridir. Bazı eyaletler S-corp vergileri getirir.
S Corp vergilendirmesi zor olabilir, çünkü özellikle şirket hissedarlarına maaş ödemek zorundadır. S corp’un gelir ve giderlerini takip etmek önemlidir. S Corp’un mali durumunu takip etmek için QuickBooks'ı kullanmayı düşünün. QuickBooks Online'da% 50'ye varan indirimden yararlanın.
Quickbooks'u ziyaret edin
S-Corp Vergileri Nasıl Çalışır?
S-corps gelirlerini, kesintilerini ve kredilerini şirketin sahiplerine iletir. S-corp, kendi vergi beyannamesini tamamlamaktan ve gelirini hissedarlara dağıtmaktan sorumludur. Hissedarlar, kişisel vergi beyannameleri üzerinden S-corp net kazanç paylarından ve kendilerine ödenen maaşlardan vergi öderler.
S-Corp Vergileri Nasıl Dosyalanır?
En azından bir S şirketi (S-corp) Form 1120S ve Çizelge K-1'i dosyalamalıdır. Bir S-corp tipik olarak çalışanlara sahiptir ve bunun için maaş bordrosu ve Form 940 ve Form 941 de dahil olmak üzere bordro vergisi beyannamelerinin verilmesi gerekir.
S-corps çalışanlarına W-2 Formunu ve bağımsız yüklenicilere de 1099-MISC Formunu yayınlamalıdır. S-corp'unuzun maaş bordrosunu çalıştırması gerekiyorsa, maaş bordrosu yazılımı Gusto'ya bir göz atmalısınız. Şirket, küçük işletmeler için önerilen bordro yazılımımızdır. Maaş çeklerini hesaplayarak, maaş bordrosu vergilerini hesaplayarak ve maaş bordrosu verilerinizi otomatik olarak maaş bordrosu formlarına transfer ederek maaş bordrosunu otomatik hale getirir, böylece zamanında dosyalama ve ödeme yapabilirsiniz.
S-corp vergilerini bildirmek için gereken vergi formları:
S-Corp Vergi Dosyalama Formları
| Vergi formu | Açıklama |
|---|---|
| 1120S Formu | S-corp için gelir vergisi beyannamesi. 1120S Formunu nasıl dolduracağınızı öğrenin. |
| K-1 Takvimi | Bu form, her bir sahibinin S-corp'un net kazanç payını bildirir. |
| Form 940 | Federal işsizlik vergileri için yıllık bordro vergisi beyannamesi (FUTA). |
| 941 Formu | Federal stopaj ve FICA vergileri için üç ayda bir bordro vergisi beyannamesi. |
| 1099 | Form 1099 kullanarak bağımsız yüklenicilere yapılan ödemeleri bildiriniz. |
| Form W-2 | Çalışanlara ödenen ücretleri, Form 1099 yerine W-2 Formunda bildirin. |
Federal S-Corp Vergileri Ne Zaman Vadelidir?
S-corp vergi iadesi için son tarih Form 1120S, bir takvim yılında işlerini yürüten S-kolordu için 15 Mart. Mali yılı olan S-kolordu için vade tarihi, mali yılın bitimini izleyen üçüncü ayın 15. günüdür.
S-corp son tarihler için ipuçları:
- Mali yıl: 30 Haziran’da sona eren bir mali yılla, örneğin vade sonu tarihi 15 Eylül’dir.
- Uzantıları: S-corps Form 1120S’yi dosyalamak için altı ay daha talep edebilir. Form 7004'ü kullanarak bir uzatma isteyin. Geçerli bir uzantı olmak için, Form 7004 ilk vade tarihine kadar dosyalanmalıdır.
- Hafta sonları ve tatiller: Bitiş tarihi hafta sonu veya federal bir tatil gününe denk geliyorsa, bitiş tarihi aşağıdaki iş günüdür.
S-Corp 2017, 2018, & 2019 için Son Tarih Özeti
S-Corp Vergi Oranları Nelerdir?
S-kolordu genellikle federal kurumlar gelir vergisi ödememektedir. S-corp hissedarları, S-corp gelirindeki paylarını kişisel vergi beyannamesi üzerindeki rapor ettiler. Böylece, S-corp geliri, şu anda% 10 ile% 37 arasında bir oranla kişisel gelir vergisi oranları üzerinden vergilendirilmektedir.
Bununla birlikte, S-corps iki özel durumda kendi federal kurumlar vergisini öder:
- Yerleşik kazanç vergisi: Kurumlar vergisi (şu anda% 21), şirket tarafından S-corp statüsü seçilmeden önce edinilmişse veya S-corp, varlığı başka bir C şirketinden edinmişse, değeri yüksek bir varlığın satışına uygulanır. vergisiz işlem. Daha fazla ayrıntı için, Form 1120S için D Programının nasıl okunacağına ilişkin ipuçları için Form 1120S'nin nasıl doldurulacağına dair kılavuzumuza bakın.
- Aşırı net pasif yatırım geliri vergisi: Kurumlar vergisi (şu anda% 21), S-corp bir C şirketi olduğu yıllardan elde edilen yıllar boyunca kar ve kazanç elde etmişse ve S-corp’un yıla ait pasif yatırım geliri, brüt gelirlerinin% 25'inden fazladır. Daha fazla ayrıntı için, 1120S Formunun IRS Talimatlarını okuyun.
Devlet Vergi Borçları S-Kolordu İçin Ne Sorumludur?
S şirketleri (S-kolordu) eyalet vergilerinden sorumlu olabilir. Birçok ülke S-corp statüsünü kabul eder, bu da S-corp’un gelirini hissedarın kişisel vergi beyannamesiyle vergilendirir. Bununla birlikte, bazı eyaletler S-corp'un gelirleri, net gelirleri veya sermayelerine gelir vergisi, franchise vergisi ve / veya tüketim vergisi uygular.
Her devletin kendine özgü gereksinimleri vardır:
- Kaliforniya: S-corps, net gelirinin% 1,5 oranında bir kurumlar vergisi öder. S-corps'taki CA kurumlar vergisi asgari 800 dolara sahip. Hissedarlar ayrıca, S-corp’un gelirindeki payları üzerinden kişisel gelir vergisi öderler.
- Columbia Bölgesi: S-corps net gelirinde% 8,25 oranında kurumsal franchise vergisi öder. Columbia Bölgesi, brüt makbuzlar 1 milyon dolara eşit veya daha düşükse, 250 dolar asgari vergi, brüt makbuzlar ise 1 milyon dolardan fazla ise asgari vergi uygular. Columbia Bölgesi, S-corp seçimlerini tanımıyor, bu nedenle S-corps, District of Columbia vergi amaçlı olarak C şirketleri gibi muamele görüyor.
- Louisiana: S-kolordu kurumlar arası gelir ve franchise vergisi öder. Kurumlar vergisi oranları, S-corp'un net gelirinin% 4 ila% 8'i arasında değişmektedir. Louisiana'da kullanılan sermaye miktarına göre ayrı bir franchise vergisi uygulanır. Franchise vergi oranı, 300.000 $ 'a kadar olan her 1000 $ sermaye için% 1.50, 300.000 $' ın üzerindeki her 1000 $ için 3 $ 'dır.
- New Hampshire: S-kolordu, net kazanç üzerinden% 7,9 oranında Ticari Karlar Vergisine tabidir. Bu% 7.9 vergi oranı, 31 Aralık 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren vergi yılları için geçerlidir.
- Tennessee: S-kolordu eyalet ticaret vergisine, eyalet franchise ve tüketim vergisine ve şehir vergisine tabidir. Devlet işletme vergisi oranları işletme türüne göre değişir.
- Teksas: S-corps, Texas franchise vergisini, S-corp’un vergilendirilebilir marjında% 0.375 (perakendeciler ve toptancılar için) veya% 0.75 (diğer türler için) oranında öder. S-corp'un 1.13 milyon $ 'dan daha az geliri varsa, franchise vergisi yoktur.
Eyaletinizin neye ihtiyacı olduğuna dair daha fazla bilgi için eyalet vergi dairesi haritasına bakın.
S-Kolordu İçin Diğer Vergi Sorumlulukları
S-corp muhtemelen bordro vergisi beyannamelerini dosyalamaya ihtiyaç duyar ve Form 1099 gibi bilgi beyannamelerini dosyalamaya ihtiyaç duyabilir. S-corps devlet vergi beyannamelerini dosyalamaya ihtiyaç duyabilir. S-corp, S-corp'un faaliyet gösterdiği yer dışında bir eyalette yaşayan hissedarlara tahsis edilen gelirler üzerinden vergi alması gerekebilir.
S-corp vergileri için göz önünde bulundurmanız gereken diğer sorumluluklar şunlardır:
- Devlet S-Corp Vergileri: Çoğu eyalette, S-corps devlet vergi beyannamelerini verir ve devlet vergileri ödemek zorunda kalabilir. S-corps, S-corp'un iş yaptığı eyalet dışında yaşayan hissedarlara tahsis edilen gelirler için devlet vergisi kesmesi gerekebilir. Araştırmalarınızı bir S-corp'un ödemesi gereken vergiler konusunda devlet vergi dairesi web sitenizde yaptığınızdan emin olun.
- Satış Vergisini Topla: Vergilendirilebilir ürünler veya hizmetler satıyorsanız, müşterilerinizden satış vergisi toplamalısınız ve bu vergiyi devlet yetkililerine bildirmeli ve ödemelisiniz.
- Bordro vergisi: S-corp, çalışanların bordro vergilerini kesmesi ve federal ve devlet kurumları ile bordro vergisi beyannamesi vermesi gerekecektir. Yıl sonunda, S-corp'un her bir çalışana W-2 Formunu vermesi gerekecektir.
- 1099-MISC Dosya Formu: Bir S-corp, bağımsız yüklenicilere, avukatlara, sağlık uzmanlarına ve kiralık dairelere para ödediyse, Form 1099-MISC'yi hazırlayıp dosyalamaya ihtiyaç duyabilir.
- İş Yaptığı Ülkelere Kayıt Olun: S-corp, iş yaptığı ülkelerde kayıt yaptırmak zorunda kalabilir. Her eyaletin bir eyaletteki iĢi yürütmenin neleri saydığı konusunda kendi kuralları vardır.
- Şehir İşletmeciliği Lisansı veya Kaydı: S-corp ticari faaliyette bulunduğu şehirlerde ticari sicil veya iş ruhsatı alması gerekebilir.
- Tahmini Vergiyi Öde: S-corp hissedarlarının tahmini vergi ödemeleri (hem federal hem de eyalet) yapmaları gerekebilir, böylece S-corp gelirleriyle ilgili tüm vergiler yıl boyunca ödenir.
- Kişisel Vergi İadeleri: S-corp hissedarlarının, S-corp'tan elde ettikleri gelirleri bildirerek kendi kişisel vergi beyannamelerini vermeleri gerekecektir.
Sorumluluklarınızı takip etmenize yardımcı olmak için ücretsiz bir S-corp vergileri kontrol listesi oluşturduk.
Şablonu İndir: PDF | Kelime | Google Doküman
S-Corp Vergilerinin Artıları ve Eksileri
S-kolordu çeşitli vergi avantajlarına sahiptir. S-kolordu sadece bir vergi oranına sahiptir. Sahipler serbest meslek vergisi ödemiyor. S-corp zararları, sahibinin vergilerini azaltabilir. Ancak S-corps de dezavantajları var. S-kolordu bordro vergisi beyannamesi vermeli. S-corp statüsü kaybedilebilir ve bazen S-corps kurumlar vergisi öder.
S-corp vergilendirmesinin avantajları:
S-Corp Vergilerinin Artıları
S-kolordu çeşitli vergi avantajlarına sahiptir. Kurumlar gelirinin çifte vergilendirilmesi yoktur. Ortaklara aktarılan net kazanç üzerinden serbest meslek vergisi yoktur. Ve kurumsal kayıplar her bir sahibin vergi faturasını azaltabilir.
Bir S-corp'un üç vergi avantajı şunlardır:
- Kurumlar Gelirinin Çifte Vergilendirilmesini Önler: S-corp tek bir vergilendirme katmanına sahiptir - net gelir hissedarların kişisel vergi beyannameleri ile vergilendirilir. Buna karşılık, C şirketlerinin gelirleri iki kez vergilendirilir: bir kez C şirketi düzeyinde net kazançlar ve ardından C şirketi temettüleri ödediğinde hissedar düzeyinde.
- S-Corp Net Kazanç Üzerinden Bağımsız Çalışma Vergisi Yok: S-corp hissedarları, S-corp'un net kazanç payları üzerinden serbest meslek vergisi ödemekle birlikte serbest meslek vergisi ödememektedir. Bu, mal sahiplerinin net kazançlarından hem gelir vergisini hem de serbest meslek vergisini ödediği tek mülk sahiplerinin ve ortaklıkların aksine duruyor.
- S-Corp Zararları Sahibinin Vergilerini Azaltabilir: S-corp'un yıl boyunca net zararı olması durumunda, söz konusu zarar hissedarlara iletilir. Her mal sahibi, bu zararı talep ederek gelirlerini ve vergilerini düşürebilir. Buna karşılık, bir C şirketinin zararları C şirketinin yanında kalır ve diğer yıllarda karları mahsup eder.
S-Corp Vergilerinin Eksileri
S-corps birkaç dezavantaja sahiptir. İşletme için çalışan sahiplere maaş ödenmesi gerekir. S-corp durumu, yeni bir yatırımcının S-corp uygunluk kriterlerini karşılamaması durumunda sona erebilir. C şirketleri olarak kullanılan S-corps, pasif yatırım geliri veya çok takdir edilen varlıklar satılırsa kurumlar vergisi ödemek zorunda kalabilir.
Bir S-corp'un üç vergi dezavantajı şunları içerir:
- S-kolordu sahiplerine makul bir maaş ödemek zorundadır: Bir S-corp, iş için çalışan hissedarlara maaş ödemek zorundadır. Bu, vergilerin sahibinin maaşından, beyan edilen maaş bordrosundan ve W-2 formlarından çıkarılmaması gerektiği anlamına gelir.
- S-corp durumu kaybolabilir: Şirket 100 hissedarı aşarsa veya yerleşik olmayan yabancılar, şirketler veya ortaklıklar olan yatırımcıları alırsa S-corp statüsünü kaybedebilir.
- S-kolordu pasif gelir ve yerleşik kazançlar üzerinden vergi öder: S-corp bir C şirketi olarak kullanılırsa, S-corp pasif yatırım geliri yaratması durumunda ya da bir C şirketi olduğu zaman elde ettiği çok değerli bir varlık satarsa vergi ödemek zorunda kalabilir.
S-Corp Durumu Nasıl Gidilir?
Tüm işletmeler S şirketi (S-corp) vergi muamelesine hak kazanmamaktadır. S-corp statüsüne hak kazanmak için, bir işletme altı şartı sağlamalıdır. Bu gereklilikler, bir işletmenin sahiplerinin sayısını, sahip olabileceği kişi veya kurum türlerini olduğu gibi sınırlar. Hak kazanırsanız, Form 2553'ü hazırlayın ve IRS'ye gönderin.
S-corp durumunu almak için atılan üç adım:
1. S-Corp olarak nitelendirmek
S-corp statüsüne hak kazanmak için firmanızın şu altı şartı yerine getirmesi gerekir:
- Yerli bir şirket olmalı.
- Sadece bireyler, belirli güvenenler veya mülkler olan hissedarlara sahip olmalıdır.
- Ortaklıklar, şirketler veya yerleşik olmayan yabancı hissedarlar olan hissedarlar olmamalıdır.
- 100'den fazla hissedar yok.
- Sadece bir sınıf stok var.
- Uygun olmayan bir şirket olmayın. Buna bazı finansal kurumlar, sigorta şirketleri ve yurtiçi uluslararası satış şirketleri de dahildir.
2. Form 2553'ü Hazırlayın ve Gönderin
S-corp olarak nitelendirildiğini belirledikten sonra, S-corp durumunu seçmelisin.
S-corp durumunu seçmek için yapmanız gereken:
- 2553 Formunu doldurun (Small Business Corporation Tarafından Seçim) ve tüm paydaşlar tarafından imzalandığından emin olun.
- Form 2553'ü son başvuru tarihine kadar IRS'ye gönderin.
3. 2553 Formunu Karşılaştığınızdan Emin Olma
2553 Formunun gönderilmesi için son tarih, üç duruma göre değişir:
- Yeni kurulan şirket kuruluş tarihinden itibaren bir S-corp olmak istiyor: 2553 Formunu, en geç iki ay ve kuruluş tarihinden itibaren 15 gün içinde IRS'ye gönderin.
- Zaten var olan C şirketi gelecek yıl S-corp olmak istiyor: 2553 Formunu bu yıl herhangi bir zamanda ve en geç iki ay ve bir sonraki yıla 15 gün içinde gönderin.
- Form 2553'ü açmayı unutmuş ve geçmişe dönük S-corp statüsü istemek isteyen mevcut şirket: Form 2553'ü en geç üç yıl ve S-corp statüsünün yürürlüğe girmesi amaçlanan sahipleri tarihinden itibaren 75 gün gönderin. Hissedarların seçimleri neden geciktirdiklerini açıklamaları gerekecek.
S-Corp Vergileri Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
, federal düzeyde S şirketi (S-corp) vergileri ile ilgili temel kuralları ele aldık. Bununla birlikte, S-corp vergileri hakkında söylenebilecek daha çok şey var. Aşağıda, S-corp vergileri hakkında sıkça ortaya çıkan bazı soruları ele alıyoruz. Başka sorularınız varsa, bunları Sığdır Küçük İşletme Forumu'na göndermekten çekinmeyin; size bir yanıtla geri döneceğiz.
İşletme sahiplerinin S-corp vergileri hakkında sorduğu bazı yaygın sorular:
LLC & S-Corp Vergileri Arasındaki Fark Nedir?
S-corps, işletme sahiplerinin ticari gelirlerini kişisel vergi beyannamesi üzerindeki payları üzerinden vergi ödedikleri bir tür geçişli varlık türüdür. Bir LLC, aksine, kendi vergi sınıflandırmasına sahip değildir; bunun yerine, işletme sahipleri LLC'nin nasıl vergilendirileceğini seçer. Daha fazla bilgi için, LLC vergileriyle ilgili kılavuzumuza bakın.
S-Corp hissedarları serbest meslek vergilerini öder mi?
Hayır. Bir S-corp hissedarları, S-corp’un gelirindeki payları için serbest meslek vergisi ödememektedir. Bunun yerine, hissedarlar Sosyal Güvenlik vergisini ve Medicare vergisini S-corp'tan maaş gelirleriyle öderler. Ek olarak, hissedarlar S-corp’un kazancındaki payları üzerinden gelir vergisi öderler.
S-Corps için Geçiş İndirimi Nasıl Çalışır?
S-corp'un hissedarları, geçici 1040 vergi beyannamesi üzerinden geçici kesintiyi talep edeceklerdir. Bu, 2018 için yeni bir kesintidir ve bu kesintinin 2025 yılına kadar sürmesi planlanmaktadır. Geçiş kesintisi, S-corp'un net kazançlarındaki hissedar payının en fazla% 20'sine değmektedir, ancak hesaplamanın çeşitli yolları vardır. bu kesinti.
Uzman Görüşü: Ken Mahoney, Mahoney Varlık Yönetimi
“Yeni yasaya göre, ortaklıklar, S-kolordu, limited şirketler (LLC'ler) ve tek mal sahipleri gibi doğrudan geçiş yapan varlıklar - özel kural kısıtlamalarına tabi olarak kazançlarda% 20 indirim talep edebilirler. Kesinti, yüksek gelirli kişisel servis sağlayıcılar için geçerli değil. ”
Alt çizgi
Bir S şirketi (S-corp) olarak vergi beyan etmek işiniz için birçok avantaja sahip olabilir. Ancak, S-corp olarak bir seçim yapmadan önce her zaman bir vergi uzmanına danışmanız önemlidir. Mevcut tüm seçenekleri tartıştığınızdan ve sizin için en uygun iş yapısını seçtiğinizden emin olun.
İşletme yapınız ne olursa olsun, vergi beyannameniz için gereken her şeyi takip etmek için QuickBooks kullanmanızı öneririz. Bu muhasebe yazılımı tüm gelir ve giderleri takip eder ve S-corp vergi belgelerini doldurmak için ihtiyaç duyduğunuz bilgileri derler. QuickBooks Online'da başlayın ve% 50'ye varan indirimden yararlanın.
QuickBooks'ı ziyaret edin
